富人账户排查大限在今年底 银行已做到哪一步?四个问题涉及你
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富人账户排查大限在今年底 银行已做到哪一步?四个问题涉及你
时间:发表于 2017-10-12 12:12:52 股吧网页版 财经评论 分类:股票测评
富 人 账 户 排 查 大 限 在 今 年 底 银 行 已 做 到 哪 一 步 ?四 个 问 题 涉 及 你

  中 国 版 CRS(《非 居 民 金 融 账 户 涉 税 信 息 尽 职 调 查 管 理 办 法 》)落 地 后 ,一 场 针 对 非 居 民 金 融 账 户 的 尽 调 摸 底 ,已 经 在 我 国 银 行 业 大 规 模 有 序 铺 开 。

  券 商 中 国 记 者 了 解 到 ,中 信 银 行 、宁 波 银 行 等 上 市 银 行 已 经 从 总 行 层 面 成 立 工 作 小 组 ,协 调 包 括 运 营 部 、国 际 业 务 部 、托 管 部 、电 子 银 行 部 、法 律 合 规 部 、信 息 技 术 部 、公 司 部 、零 售 部 、信 用 卡 中 心 等 多 个 相 关 部 门 推 进 摸 排 账 户 信 息 的 工 作 。

  另 外 ,包 括 工 农 中 建 、中 信 在 内 的 十 余 家 银 行 ,已 对 公 众 刊 出 公 告 ,要 求 存 量 非 居 民 客 户 (即 于 今 年 7月 1日 前 在 银 行 开 立 过 存 款 账 户 、银 行 卡 、国 债 等 的 客 户 ),从 柜 面 或 手 机 银 行 等 签 署 税 收 居 民 身 份 声 明 文 件 。

  针 对 不 同 客 群 ,摸 排 步 调 不 一 :对 高 净 值 客 户 的 排 查 要 急 一 些 ,金 融 机 构 被 要 求 在 今 年 12月 31日 前 将 金 融 账 户 加 总 余 额 (截 至 六 月 末 )超 过 百 万 美 元 的 个 人 账 户 信 息 全 面 摸 清 。而 对 不 足 百 万 美 元 的 低 净 值 客 户 ,时 限 则 涉 到 明 年 12月 末 。

  1、银 行 到 底 要 求 非 居 民 声 明 什 么 ?

  假 如 你 是 非 中 国 税 收 居 民 ,而 你 又 在 6月 末 前 在 任 一 银 行 开 立 了 以 下 任 意 一 类 账 户 ,那 么 你 就 要 去 申 报 :

  1、个 人 存 款 账 户 ;

  2、银 行 卡 账 户 ,包 括 借 记 账 户 、贷 记 账 户 、准 贷 记 账 户 及 预 付 专 用 账 户 等 ;

  3、理 财 账 户 及 其 他 CRS要 求 尽 职 调 查 的 账 户 。

  以 记 者 切 身 体 验 的 建 行 个 人 非 居 民 身 份 声 明 为 例 ,除 了 姓 名 、年 龄 、现 居 地 、出 生 地 等 基 础 信 息 外 ,最 重 要 的 ,非 居 民 要 填 报 税 收 居 民 国 (或 地 区 ),以 及 纳 税 人 识 别 号 。

  这 些 信 息 会 被 拿 去 干 嘛 呢 ?它 们 被 报 送 到 相 关 部 门 后 ,国 家 税 务 总 局 会 按 照 我 国 对 外 签 订 的 协 议 ,交 换 给 账 户 持 有 人 归 属 的 居 民 国 税 务 主 管 。

  这 样 ,当 地 的 政 府 ,就 会 更 了 解 自 己 的 国 民 在 外 面 的 金 融 资 产 状 况 。

  那 这 事 儿 对 于 我 们 这 些 “居 民 ”,影 响 大 吗 ?我 们 绝 大 部 分 人 ,此 前 早 就 在 银 行 等 金 融 机 构 开 立 过 账 户 了 。今 年 7月 1日 之 后 在 同 一 金 融 机 构 开 立 新 账 户 时 ,大 部 分 状 况 下 也 无 需 进 行 税 收 居 民 身 份 声 明 。这 是 因 为 我 们 的 税 收 居 民 身 份 早 就 由 金 融 机 构 根 据 留 存 资 料 证 实 过 了 。

  就 算 要 ,你 勾 选 “中 国 税 收 居 民 ”即 可 ,开 户 体 验 影 响 不 大 。

  插 一 句 题 外 话 ,报 告 亲 爱 的 建 行 ,你 们 家 个 人 税 收 居 民 身 份 声 明 最 后 证 实 提 交 的 提 示 弹 窗 里 ,有 个 错 别 字 !!

  啊 哈 哈 哈 哈 哈 不 用 谢 。

  2、那 到 底 什 么 是 “非 居 民 ”?仅 仅 看 国 籍 吗 ?

  非 居 民 ,是 指 中 国 税 收 居 民 以 外 的 个 人 、企 业 、组 织 (当 然 除 了 政 府 机 构 和 国 际 组 织 等 ).

  这 个 认 定 很 复 杂 ,不 仅 仅 看 国 籍 ,并 不 是 说 所 谓 “外 国 人 ”就 是 非 居 民 。

  既 然 不 看 国 籍 ,那 看 什 么 ?记 者 咨 询 了 多 位 专 业 人 士 ,一 位 地 税 人 士 告 诉 记 者 ,对 于 个 人 而 言 ,住 所 (居 所 )和 停 留 在 该 国 的 时 长 ,是 最 重 要 的 判 断 标 准 ;而 对 于 企 业 ,就 是 注 册 地 和 实 际 管 理 机 构 所 在 地 。

  根 据 我 国 税 法 ,中 国 税 收 居 民 个 人 是 指 在 中 国 境 内 有 住 所 ,或 者 无 住 所 而 在 境 内 居 住 满 一 年 的 个 人 (在 中 国 境 内 有 住 所 是 指 因 户 籍 、家 庭 、经 济 利 益 关 系 而 在 中 国 境 内 习 惯 性 居 住 ).

  德 勤 高 级 经 理 姜 莉 莉 表 态 ,从 这 点 出 发 ,虽 然 没 有 中 国 国 籍 ,但 在 中 国 境 内 居 住 ,且 在 一 个 纳 税 年 度 内 居 住 满 一 年 的 外 国 人 ,是 属 于 我 国 税 收 居 民 的 ;此 外 ,居 住 满 一 年 的 海 外 侨 民 和 香 港 、澳 门 、台 湾 同 胞 ,都 属 于 税 收 居 民 。

  可 是 ,一 些 持 有 中 国 国 籍 ,却 从 未 在 我 国 大 陆 定 居 ,而 是 侨 居 海 外 的 华 侨 ,都 属 于 非 居 民 ,都 要 申 报 。

  姜 莉 莉 认 为 ,既 然 CRS规 定 下 的 信 息 收 集 、申 报 和 交 换 ,并 不 以 国 籍 为 主 要 依 据 ,那 么 因 此 通 过 快 速 移 民 取 得 他 国 护 照 来 避 免 信 息 交 换 的 做 法 并 不 可 取 ,反 而 可 能 引 发 双 重 国 籍 的 困 扰 、如 何 在 中 国 合 法 居 留 等 一 系 列 问 题 。

  而 对 企 业 的 认 定 ,则 比 较 直 接 :要 么 就 是 在 中 国 境 内 成 立 ;要 么 就 是 在 外 国 成 立 ,但 实 际 管 理 机 构 (控 制 人 )还 是 在 中 国 境 内 。

  3、既 然 “非 居 民 ”范 围 小 ,那 么 为 什 么 说 富 人 和 官 员 同 样 逃 不 过 监 管 ?

  照 前 文 看 下 来 ,CRS的 涵 盖 范 围 好 像 并 不 比 我 们 想 象 中 的 大 。那 么 ,此 前 一 堆 报 道 说 官 员 和 富 人 的 账 户 将 无 所 遁 形 ,难 道 就 无 法 实 现 了 吗 ?

  不 是 。

  要 搞 清 CRS的 作 用 ,首 先 我 们 要 有 一 个 确 切 的 认 知 前 提 ,就 是 中 国 版 CRS的 推 出 ,目 的 是 什 么 ?官 方 说 的 话 我 们 要 记 牢 ——“信 息 交 换 ”。

  我 国 的 税 务 机 关 ,可 以 通 过 “信 息 交 换 ”,获 得 我 国 税 收 居 民 在 海 外 CRS参 与 国 家 的 金 融 账 户 信 息 ;而 其 他 国 家 的 税 务 机 关 ,可 以 通 过 我 国 金 融 机 构 的 申 报 ,获 得 其 他 国 税 收 居 民 在 我 国 开 立 的 金 融 账 户 相 关 信 息 。

  什 么 意 思 ?假 如 一 名 中 国 公 民 转 移 财 产 到 境 外 (注 意 ,本 文 的 境 外 讲 的 都 是 CRS参 与 国 ),在 境 外 拥 有 金 融 资 产 ,同 样 会 被 他 国 金 融 机 构 视 为 非 居 民 金 融 账 户 ,其 账 户 信 息 也 将 会 被 收 集 、报 送 ,以 后 会 交 换 回 我 国 。

  说 白 了 ,互 助 互 惠 ,彼 此 帮 彼 此 查 漏 补 缺 。

  通 过 交 换 信 息 的 方 式 ,一 旦 你 持 有 海 外 金 融 账 户 ;你 持 股 一 定 比 例 (现 在 规 定 为 25%)的 公 司 拥 有 海 外 金 融 账 户 ;你 买 了 海 外 保 险 或 者 年 金 ;你 是 信 托 的 委 托 人 、受 托 人 、受 益 人 、保 护 人 或 其 他 实 际 控 制 权 人 (信 托 安 排 一 向 具 有 保 护 当 事 人 身 份 私 密 性 的 作 用 ,信 托 的 安 排 未 必 能 完 全 规 避 CRS下 的 信 息 披 露 )……只 要 满 足 以 上 任 一 状 况 ,就 算 你 是 中 国 籍 ,你 的 信 息 就 都 会 被 参 与 国 报 送 回 来 给 我 国 。

  所 以 ,即 使 “非 居 民 ”的 范 围 小 ,但 我 国 可 以 通 过 CRS信 息 互 换 ,把 自 己 国 家 居 民 ,尤 其 是 高 净 值 居 民 的 账 户 状 况 牢 牢 掌 握 在 手 中 。所 以 ,受 到 严 格 监 控 的 金 融 账 户 主 体 的 范 围 很 广 。

  从 这 个 角 度 来 说 ,民 间 说 的 “富 人 和 官 员 的 账 户 无 所 遁 形 ”,是 有 道 理 的 。

  而 且 ,一 个 让 逃 税 的 富 人 们 可 能 很 崩 溃 的 是 ,从 此 前 国 家 税 务 总 局 公 开 的 资 料 来 看 , 101个 承 诺 实 施 CRS的 国 家 (含 地 区 )中 ,赫 然 包 含 了 “避 税 天 堂 ”开 曼 群 岛 、百 慕 大 。

  “将 来 这 些 CRS报 告 国 会 互 相 通 报 ,这 也 是 为 什 么 大 家 比 较 紧 张 。就 算 你 是 中 国 纳 税 身 份 ,但 海 外 银 行 只 要 汇 报 你 有 存 款 ,估 计 就 会 引 发 对 海 外 收 入 报 税 是 否 合 规 的 检 查 。”一 名 银 行 业 法 律 合 规 人 士 告 诉 记 者 。

  再 给 富 人 们 一 个 暴 击 ,专 业 律 所 人 士 提 示 ,在 避 税 地 建 立 壳 公 司 持 有 金 融 账 户 、将 账 户 余 额 或 净 值 拆 分 至 100万 美 元 之 下 、取 得 他 国 护 照 等 形 式 ,长 远 来 看 都 不 可 能 完 全 规 避 CRS信 息 交 换 ——你 的 信 息 都 会 被 换 回 来 ,时 间 问 题 而 已 。

  4、银 行 排 查 是 个 啥 进 度 ?

  记 者 采 访 了 若 干 家 银 行 ,普 遍 的 做 法 是 :

  1、已 在 行 内 召 开 视 频 培 训 会 议 。

  2、通 常 以 一 个 相 关 部 门 为 主 ,其 他 部 门 联 动 。这 个 主 负 责 部 门 ,有 些 行 是 法 律 合 规 部 ,有 些 行 是 离 岸 金 融 中 心 ,有 些 行 是 国 际 业 务 部 ,有 些 行 是 运 营 部 。之 所 以 每 家 银 行 主 牵 头 部 门 不 一 样 ,是 跟 各 家 行 的 客 户 结 构 和 组 织 架 构 相 关 。有 些 行 的 跨 境 小 微 企 业 会 更 多 ,有 些 行 境 外 投 行 客 户 会 更 多 。

  须 要 联 动 的 部 门 包 括 但 不 限 于 运 营 部 、国 际 业 务 部 、托 管 部 、电 子 银 行 部 、法 律 合 规 部 、信 息 技 术 部 、公 司 部 、零 售 部 、信 用 卡 中 心 。

  3、即 使 没 有 这 个 中 国 版 CRS,基 于 监 管 机 构 密 集 要 求 排 查 反 洗 钱 风 险 的 频 率 ,银 行 也 在 严 密 监 控 境 内 外 资 金 流 动 和 离 岸 账 户 。

  有 资 深 银 行 风 险 人 士 向 记 者 表 达 了 自 己 对 摸 排 账 户 信 息 的 看 法 。

  在 他 看 来 ,此 前 监 管 要 求 采 集 境 内 银 行 卡 在 境 外 实 体 和 网 络 特 约 商 户 发 生 的 单 笔 等 值 1000元 人 民 币 以 上 的 消 费 交 易 ,这 是 比 较 自 动 化 的 采 集 ,信 息 的 漏 采 率 很 小 ,“你 们 每 天 在 境 外 消 费 ,会 产 生 交 易 数 据 ,我 们 后 台 会 实 时 复 查 ,然 后 由 运 营 部 或 国 际 业 务 部 等 部 门 对 数 据 进 行 筛 选 ,再 把 数 据 移 送 到 风 险 、合 规 、或 信 息 科 技 部 门 ,他 们 进 行 报 送 。因 为 是 单 向 采 集 ,而 且 现 在 自 动 化 程 度 高 ,是 很 成 熟 的 运 作 。”

  但 现 在 搜 集 非 居 民 金 融 账 户 涉 税 信 息 ,银 行 接 触 到 的 信 息 其 实 是 有 限 的 。为 什 么 ?因 为 声 明 文 件 和 税 务 信 息 其 实 是 客 户 自 己 在 填 ,银 行 能 够 监 控 的 只 有 客 户 存 款 和 名 下 账 户 ,假 如 要 复 查 客 户 的 税 务 信 息 ,银 行 要 先 取 得 客 户 的 授 权 ;假 如 客 户 不 授 权 ,那 么 这 些 信 息 无 法 保 证 真 实 。

  “这 就 不 是 一 个 自 动 化 采 集 信 息 的 过 程 。当 然 我 相 信 利 用 大 数 据 的 自 动 化 采 集 、复 核 进 程 将 来 肯 定 能 实 现 ,这 须 要 所 有 的 信 息 联 动 ”,该 名 人 士 说 。

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